+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налог на наследство и дарение в россии

Налог на наследство и дарение в россии

Итак, упоминание налога на наследование вообще исключено из Налогового кодекса и других законодательных актов России, а близкие родственники, кроме того, освобождены еще и от уплаты налога на дарение. В России близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, в том числе усыновленные, бабушки, дедушки и внуки, родные и сводные братья и сестры. Так что теперь в перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению, включены доходы в денежной и в натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев. Это такая официальная часть.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О налогах на наследство и дарение квартиры: нюансы, объемы, подводные камни

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уплата налога при получении недвижимости в наследство

Налоги как атрибут государства появились с его образованием, в том числе налог на наследство и дарение, имеющий древнюю историю. Так, в Древнем Риме этот налог был введен императором Августом в 6 г. В России этот налог установлен в апреле г. В советское время налог действовал с по гг. Законом Российской Федерации "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения". Во всех странах Организации экономического сотрудничества и развития далее - ОЭСР с рыночной экономикой в настоящее время действует система налогообложения наследства и дарения.

Только в Австралии и Канаде стоимость наследственного и подаренного имущества облагается подоходным налогом. В Швейцарии этот налог регулируется законодательством кантонов, в других странах ОЭСР - федеральным законодательством. В упомянутых странах этот налог занимает незначительное место в доходах их бюджетов. В книге И. Русаковой, В. Кашина и др. Это самый высокий удельный вес рассматриваемого налога в доходной части налоговых поступлений стран ОЭСР. Во всех странах ОЭСР система налогообложения построена в зависимости от гражданского права на наследство.

Как правило, наследники и одаряемые делятся на категории по степени родства - наследники по прямой линии, супруги, братья и сестры, дальние родственники и т. Ставки налога повышаются при уменьшении степени родства. Во многих странах применяется необлагаемый минимум стоимости наследства и дара.

Аналогичный принцип заложен и в российском законодательстве, согласно которому не облагаемый налогом минимум стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, составляет минимальных размеров оплат труда МРОТ , а в порядке дарения - 80 МРОТ в настоящее время МРОТ составляет руб. Следовательно, необлагаемый минимум по налогу на наследство - 85 руб. Как за рубежом, так и в России действует сложная прогрессивная шкала ставок налога на наследство и дарение.

Согласно налоговому законодательству России ставки по налогу на дарение меньше, чем по налогу на наследство, но их размеры зависят как от степени родства, так и от стоимости имущества. Почти во всех странах ОЭСР существуют налоговые вычеты. Так, из налогооблагаемой стоимости наследственного имущества вычитаются суммы при определенных условиях - стоимость земельных участков и жилых домов, а в некоторых странах - возмещение по страхованию жизни и др.

В российском законодательстве также имеется система вычетов, уменьшающая стоимость облагаемого налогом имущества. Например , в налогооблагаемую сумму не включается стоимость имущества: перешедшего в порядке наследования пережившему супругу либо в порядке дарения супругу; стоимость жилых домов, квартир и сумм паевых накоплений в ЖСК, если наследники или одаряемые независимо от их родственных отношений с наследодателем или дарителями и от того, проживали ли они в этих домах квартирах совместно с ним.

Кроме того, объектом налогообложения является лишь то имущество, которое указано в закрытом перечне, установленном Законом. Имущество, не перечисленное в этом перечне, не подлежит налогообложению. Например , в указанный перечень не включены то есть не подлежат налогообложению денежные средства в рублях, а также гаражи или другие нежилые помещения.

Приведенный в настоящей статье сравнительный анализ систем налогообложения наследственного имущества и имущества, перешедшего физическим лицам в порядке дарения в Российской Федерации и странах ОЭСР показывает, что в России во многом учтена мировая практика налогообложения упомянутого имущества, однако данная система требует дальнейшего совершенствования.

Конституция Российской Федерации закрепляет правовые основы охраны частной собственности и гарантий наследования имущества физическими лицами в России ст. С 1 марта г. Статьями - ГК РФ определен новый порядок очередности наследования по закону. Во-первых, существенно расширен круг наследников. Вместо двух существовавших ранее очередей лиц по вступлению в наследство по закону теперь таких очередей восемь:. Государство теперь может претендовать на имущество умершего только в том случае, если у него отсутствуют вообще родственники или все родственники отказались от получения наследства.

Кроме того, четко прописан приоритет завещания над наследованием по закону. Статьей ГК РФ определено, что наследство по закону имеет место, когда и поскольку оно не изменено завещанием. Завещатель вправе по своему усмотрению завещать имущество другим лицам, любым образом определить доли наследников в наследстве, лишить наследства одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин такого лишения. Каждый имеет право завещать имущество любому другому человеку.

Однако несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону обязательная доля. Кодекс гарантирует полную тайну завещания, о которой знает только завещатель. Кроме того, гражданин имеет право изложить свою последнюю волю в простой письменной форме, если его жизнь находится под угрозой.

Однако факт составления документа в чрезвычайных обстоятельствах должен подтвердить суд. Следует также отметить, что ст. Завещательное распоряжение может совершаться гражданином на денежные средства, внесенные им во вклад или находящиеся на любом другом счете в банке, и имеет силу завещания, удостоверенного нотариусом.

Денежные средства, в отношении которых совершено завещательное распоряжение, входят в состав наследственного имущества и наследуются на общих основаниях, то есть выдаются наследнику при предъявлении им свидетельства о праве на наследство.

Правила совершения завещательного распоряжения правами на денежные средства в банках утверждены Постановлением Правительства РФ от Статья ГК РФ определяет дарение как безвозмездную передачу имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу.

Если даритель - юридическое лицо и сумма стоимости подарка превышает руб. В иных случаях договор на движимое имущество может быть заключен в устной форме ст. Право собственности на вещь по договору дарения, не подлежащему государственной регистрации, возникает с момента передачи вещи одаряемому ст. Право собственности на недвижимость и сделок с ней подлежит государственной регистрации в Едином государственном реестре учреждениями юстиции ст.

Договор дарения недвижимого имущества может быть удостоверен нотариусом ст. К недвижимому имуществу относятся земельные участки и все, что прочно связано с землей, в том числе здания и сооружения.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, относятся к движимому имуществу ст. Закон РФ от Плательщиками налога являются наследники имущества, на которое выдано нотариусом свидетельство о наследовании. Это могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства далее - налогоплательщики.

Объектом налогообложения является не все имущество, а лишь следующее: жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно - строительных, гаражно - строительных и дачно - строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей паев , валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Любое другое имущество, не указанное в этом перечне, налогообложению не подлежит. Указом Президента РФ от Однако, в связи с тем что этот Указ отменен Указом от Ценной бумагой в российской валюте в рублях в соответствии со ст. К таким бумагам относятся: государственная облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законом о ценных бумагах или в установленном этим законом порядке отнесены к ценным бумагам.

Согласно Закону РФ от К драгоценным металлам относятся: золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений и осмий. Природными драгоценными камнями являются алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты и жемчуг. Самостоятельными объектами налогообложения являются ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов и камней и лом таких изделий. Налог исчисляется со стоимости унаследованного имущества, превышающей кратный МРОТ, то есть сегодня это 85 руб.

В соответствии со ст. При этом, если имущество переходит в собственность наследника, проживающего в Российской Федерации, то в дневный срок с момента выдачи свидетельства о наследовании, а лицу, не проживающему в Российской Федерации, - в момент оформления наследства на имущество.

В последнем случае в соответствии с п. Выдача этого свидетельства нотариусом без предъявления квитанции об оплате налога запрещена. Оценка имущества производится на день открытия наследства на день смерти наследодателя , даже если бы стоимость этого имущества в момент выдачи свидетельства превышала его оценку на день открытия наследства. В настоящее время новое наследственное законодательство почти не отразилось на налогообложении имущества, перешедшего в порядке наследования.

Далее действует прогрессивная шкала ставок, при этом сохраняется льготный режим для наследников первой и второй очередей. Все другие наследники, в том числе относящиеся к третьей - восьмой очередям, облагаются по ставкам налога, предусмотренным для других наследников.

Следует иметь в виду, что граждане, получающие имущество в наследство по завещанию, независимо от степени родства облагаются налогом также по ставкам, предусмотренным для других наследников. Сумма налога, исчисленного с наследуемого имущества в виде жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, уменьшится на сумму налога на это имущество, уплаченную за тот год, в котором открылось наследство.

Наследнику исчислен налог с наследуемого имущества в сумме руб. За квартиру был уплачен налог на имущество физических лиц в сумме 15 руб. Налог с наследуемого имущества должен быть уменьшен на 15 руб. В то же время в соответствии со ст. Наследнику начислен налог с наследуемого имущества в сумме руб. Однако в связи со смертью он не уплатил этот налог.

Кроме того, по наследуемой квартире не уплачен налог на имущество в сумме 15 руб. В этом случае задолженность по этим двум налогам в сумме руб. Этот перечень закрытый, и при буквальном его рассмотрении налоговые органы не вправе предоставлять льготы по иным объектам налогообложения и другим наследникам. Как видно из приведенных в перечне категорий наследников, имеющих право на льготу по налогу, наследники - инвалиды I и II групп инвалидности в соответствии с абз.

Буквально следуя этой норме Закона, налоговые органы не предоставляли льготу по налогу инвалидам I и II групп инвалидности по квартирам, полученным ими в наследство, что вызвало жалобу в Конституционный Суд Российской Федерации. Право частной собственности на жилые помещения было закреплено прежде всего Конституцией Российской Федерации, принятой в г. Этими законодательными актами было предусмотрено, что физические лица вправе продавать, завещать, сдавать в наем жилые помещения, а также гарантировалось их наследование по закону.

Именно в этой связи в жилищном законодательстве понятие "жилой дом часть дома " было заменено новым понятием "жилой дом часть дома , квартира". Конституционный Суд РФ отметил, что указанные изменения не нашли отражения в абз. Именно поэтому Конституционный Суд РФ установил, что такой подход в Законе по этой льготе по налогу не может быть объяснен ни с правовой точки зрения, ни фискальными интересами государства, ни с точки зрения социальной защиты инвалидов, то есть такое немотивированное исключение квартир, переходящих в собственность инвалидов I и II групп инвалидности в порядке наследования, из общего регулирования льготного налогообложения жилья не соответствует юридической логике.

Правовая позиция КС РФ заключается в том, что освобождение от уплаты налога является прерогативой законодателя, который не может при этом нарушать принципы налогообложения: справедливое налогообложение, юридическое равенство, равное финансовое обременение, всеобщность налогообложения и законное установление обязательных платежей. Суд указал на то, что установление для инвалидов особых условий уплаты страховых взносов является разновидностью государственной поддержки и социальной защиты, при том что такое регулирование не может носить дискриминационный характер и ставить одни категории инвалидов в худшее положение по отношению к другим.

Таким образом, Конституционный Суд Российской Федерации выявил, что вышеупомянутый конституционно - правовой смысл является основой для правоприменительной практики в отношении льгот при налогообложении квартир, перешедших в собственность инвалидам I и II групп инвалидности в порядке наследования. В Определении указано также, что положения абз.

Плательщиком данного налога является наследник покойного. В большинстве развитых стран мира ставка налога на наследство растет по мере роста величины передаваемого наследства т. Однако налогом на наследство, как правило, не облагается имущество денежные суммы , передаваемое по завещанию благотворительным организациям.

Налоги как атрибут государства появились с его образованием, в том числе налог на наследство и дарение, имеющий древнюю историю. Так, в Древнем Риме этот налог был введен императором Августом в 6 г. В России этот налог установлен в апреле г. В советское время налог действовал с по гг.

Новый закон о наследовании и дарении

Осторожнее — не разоритесь Достигнув преклонного возраста, люди, как правило, начинают думать о том, как распорядиться нажитым имуществом. Как известно, сделать это можно либо подарив его родственникам или просто близким людям , или же оставив в наследство. Получив наследство или подарок, наследники или обладатели подарка подчас напрочь забывают о том, что за полученное придется заплатить налог, и притом немалый. Когда же из налоговой инспекции приходит платежное извещение с многомиллионной суммой налога, счастье сменяется паникой и проблемой — как расплатиться с государством. А потому о налогах лучше подумать заранее — тогда, может быть, и денег искать не придется. Откуда наследство?

Налог на наследство

Получая в дар деньги или имущество, многие не задумываются о том, что это приятное событие может повлечь за собой непредвиденные расходы. Выбирая, что выгоднее — наследство или дарение, — необходимо учесть сроки документального оформления этих процедур, перечень необходимых документов, выяснить, каким будет налог на наследование или дарение. Однако с 1 января года были введены в действие поправки к Налоговому кодексу РФ, согласно которым этот налог не платится в случае оформления договора дарения между близкими родственниками. Под близкими родственниками понимаются супруги, дедушки, бабушки, внуки, родители, братья, сестры, дети в том числе усыновленные. Чтобы получить освобождение от уплаты налога при дарении квартиры, необходимо представить документы, подтверждающие родственные связи дарителя и одаряемого, либо наличие семейных отношений между ними свидетельства о рождении, свидетельства о браке, решение суда и т. Если же недвижимость в дар получает постороннее лицо, то оно обязано полностью выплатить налог при дарении квартиры.

При получении недвижимого имущества в наследство, налог на доходы физических лиц уплачивать не нужно.

При получении наследства в любой форме денежной или в виде имущества Вам НЕ нужно платить налог на доходы п. Пример: Дубровин Л. Согласно п. При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения. Пример: Красильникова А. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов п. Пример: В году Каменистый Д. Поэтому по окончании года до 30 апреля года Каменистый Д.

Что выгоднее для получателя: договор дарения или наследование

Казанцев В. Криминалистическое исследование средств компьютерных технологий и программных продуктов. Плательщиками налога являлись физические лица, которые принимали имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

.

.

Подробно о налоге на наследство и дарение квартиры: суммы, порядок выплат и важные нюансы. Государственная пошлина и налог.

Налог на наследство и дарение

.

Какие надо платить налоги при продаже, дарении и наследовании квартиры?

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Олег

    Прям всё в точности про моего адвоката, один в один! Лайк!??

  2. Юлий

    При покупке Евробляхи нужно было понимать все эти тонкости. И найти правильную фирму которая этим занимаеться

© 2018-2019 skatepark4logan.com